Diritto successorio a Monaco per i residenti fiscali italiani
2026-01-26

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Diritto successorio a Monaco per i residenti fiscali italiani

Quando un residente fiscale italiano possiede beni a Monaco o ne diventa erede, entrano in interazione due sistemi fiscali distinti:

Monaco applica l’imposta di successione in base alla localizzazione del bene;
l’Italia applica l’imposta di successione principalmente in base alla residenza fiscale del defunto.

Comprendere il coordinamento tra questi due sistemi è essenziale per evitare sorprese fiscali e pianificare correttamente la trasmissione patrimoniale.

Come funziona l’imposta di successione a Monaco

Monaco applica l’imposta di successione (e di donazione) esclusivamente ai beni situati nel Principato, indipendentemente dal domicilio, dalla residenza o dalla nazionalità del defunto o dell’erede.

Di conseguenza:

gli immobili situati a Monaco,
i conti bancari aperti a Monaco,
le partecipazioni in società monegasche,
e qualsiasi altro bene giuridicamente localizzato nel Principato sono soggetti all’imposta di successione monegasca.

La residenza fiscale italiana del defunto o dell’erede non incide sull’applicazione dell’imposta a Monaco.

Aliquote dell’imposta di successione a Monaco

Grado di parentela	Imposta di successione a Monaco
Genitori ↔ Figli	0 %
Coniugi	0 %
Fratelli / Sorelle	8 %
Zii / Zie ↔ Nipoti	10 %
Altri parenti	13 %
Soggetti non imparentati	16 %

Accettazione o rinuncia all’eredità a Monaco

Secondo il diritto monegasco, l’erede può:

accettare l’eredità puramente e semplicemente;
accettare con beneficio d’inventario, limitando la responsabilità al valore netto dell’asse ereditario;
rinunciare all’eredità in modo formale.

Queste opzioni consentono una protezione giuridica significativa, soprattutto in successioni internazionali complesse.

Imposta di successione italiana: quando l’Italia tassa beni esteri?

La regola fondamentale è contenuta nell’articolo 2 del Decreto Legislativo n. 346/1990.

Se il defunto era residente fiscale in Italia al momento del decesso, l’Italia tassa tutti i beni trasferiti a livello mondiale, inclusi quelli situati all’estero.
Se il defunto non era residente fiscale in Italia, l’Italia tassa solo i beni situati in Italia.

L’Italia guarda quindi principalmente alla residenza fiscale del defunto, e non a quella dell’erede.

Aliquote e franchigie dell’imposta di successione in Italia

Le principali aliquote e franchigie previste dalla normativa italiana sono:

4 % sui trasferimenti al coniuge e ai parenti in linea retta, con franchigia di 1.000.000 € per beneficiario;
6 % sui trasferimenti tra fratelli e sorelle, con franchigia di 100.000 € per beneficiario;
6 % sui trasferimenti ad altri parenti fino al quarto grado e agli affini in linea collaterale fino al terzo grado, senza franchigia;
8 % sui trasferimenti a favore di altri soggetti, senza franchigia.

Residenti fiscali italiani che ereditano beni situati a Monaco

Per un residente fiscale italiano che eredita beni situati a Monaco, si applicano due logiche:

Monaco tassa i beni situati nel Principato, indipendentemente dall’identità dell’erede;
l’Italia decide se tassare o meno l’eredità in base alla residenza fiscale del defunto.

Se il defunto era residente fiscale in Italia

l’Italia tassa l’intera successione, inclusi i beni situati a Monaco (imposizione mondiale);
Monaco tassa i beni situati a Monaco (principio di territorialità);
l’Italia riconosce generalmente un credito d’imposta per l’imposta di successione pagata a Monaco, nei limiti previsti dalla normativa interna.

Se il defunto non era residente fiscale in Italia (ad esempio residente a Monaco)

l’Italia non tassa i beni situati a Monaco;
si applica esclusivamente l’imposta di successione monegasca;
l’erede residente in Italia paga solo l’imposta dovuta a Monaco.

Base giuridica: art. 2 del D.Lgs. 346/1990, secondo cui l’Italia tassa esclusivamente i beni situati in Italia quando il defunto è non residente.

Residenti italiani titolari di beni a Monaco al momento del decesso

Se il defunto era residente fiscale in Italia:

l’Italia tassa l’intero patrimonio, ovunque situato;
Monaco tassa i beni situati nel Principato;
l’Italia consente, di norma, l’applicazione di un credito d’imposta per le imposte pagate a Monaco.

Questa situazione è particolarmente delicata poiché Italia e Monaco non hanno una convenzione contro la doppia imposizione in materia successoria.

Se il defunto aveva lasciato l’Italia ed era fiscalmente riconosciuto residente all’estero (iscrizione AIRE, assenza di centro di interessi vitali in Italia):

l’Italia tassa solo i beni situati in Italia;
Monaco tassa i beni situati a Monaco;
non si verifica doppia imposizione sui beni esteri.

Assenza di convenzione successoria tra Italia e Monaco

L’Italia ha stipulato convenzioni in materia di successioni solo con alcuni Paesi (Francia, Regno Unito, Stati Uniti, Grecia, Danimarca, Israele, Svezia). Monaco non rientra tra questi.

Italia e Monaco sono invece legate da un accordo di scambio di informazioni fiscali (TIEA) firmato nel 2015 ed entrato in vigore nel 2016.

Effetti pratici:

assenza di protezione convenzionale contro la doppia imposizione;
applicazione del meccanismo interno italiano di credito d’imposta;
applicazione autonoma dell’imposta di successione monegasca.

Fonti

Monaco – Fonti ufficiali

Governo di Monaco, Imposta di successione, Mon Service Public – Direction des Services Fiscaux
Governo di Monaco, Diritti successori e procedure, Mon Service Public
Governo di Monaco, Rinuncia all’eredità o accettazione con beneficio d’inventario, Mon Service Public – Registre Général

Italia – Fonti legislative e fiscali

Repubblica Italiana, Decreto Legislativo n. 346 del 31 ottobre 1990 – Normattiva
Agenzia delle Entrate, Aliquote e franchigie dell’imposta di successione e donazione
Agenzia delle Entrate – FiscoOggi, Imposta di successione su beni situati all’estero
Agenzia delle Entrate, Credito d’imposta per imposte di successione pagate all’estero

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